icon-check icon-faq icon-twitter icon-facebook icon-warning instagram alert play icon-search icon-close icon-close2 icon-whatsapp icon-linkedin
Blog

Bijtelling berekenen als zzp’er in 6 stappen

Heb je een auto of bus op naam van je zaak en rijd je die ook privé? Bij meer dan 500 privékilometers per jaar krijg je te maken met bijtelling. Hoe bereken je die als zzp’er?

Gebruik je je zakelijke auto ook privé? Bijvoorbeeld voor familiebezoek, een dagje naar het strand of om de kinderen naar school te brengen? Dan ziet de Belastingdienst dit als een vorm van inkomsten. Daarom betaal je hierover belasting. Dit heet ‘bijtelling’, omdat de Belastingdienst als het ware een bedrag optelt bij je jaarinkomen of – als je ondernemer bent – de winst. Dit geldt bij meer dan 500 privékilometers per jaar.

bijtelling berekenen zzp

Naast bijtelling betaal je voor het privégebruik van je zakelijke auto ook btw. Dat is een andere vorm van belasting. Lees meer over btw privégebruik auto

Bijtelling berekenen zzp’er: hoeveel?

De bijtelling is een percentage van de waarde van je auto. Wat het percentage is hangt af van een aantal dingen:

•    Wanneer je de auto in gebruik hebt genomen
•    De cataloguswaarde
•    De energieklasse van je auto: hoeveel CO2-uitstoot? 
•    Je jaarinkomen en belastingschijf

Stap 1: ga uit van het jaar waarin je de auto in gebruik nam

De bijtellingspercentages zijn niet voor elk jaar gelijk. Je gaat uit van het jaar waarin de auto in gebruik hebt genomen. De Belastingdienst noemt dat: de eerste toelating. Het maakt niet uit of dat in Nederland of het buitenland was. Heb je een nieuwe auto, dan is dat de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.

Stap 2: stel de cataloguswaarde vast

De cataloguswaarde van je auto kun je opvragen via de RDW.

Stap 3: bepaal de CO2-uitstoot 

Ga na hoeveel CO2 jouw auto uitstoot en kijk in welke uitstoot-categorie je valt. Voor auto’s die in 2017 of later in gebruik zijn genomen gelden twee categorieën:

•    0 gram CO2-uitstoot/kilometer = volledig elektrische auto
•    meer dan 0 gram CO2-uitstoot per kilometer = alle overige energielabels

Heb je je auto voor 2017 in gebruik genomen, dan moet je nauwkeuriger weten hoe groot de CO2-uitstoot van jouw auto is. Dat kun je vinden op het energielabel van je auto of checken op kentekencheck.nu

Stap: 4: bepaal welk percentage van de cataloguswaarde geldt

Als je weet in welke categorie jouw auto valt, zie je welk percentage van de cataloguswaarde je moet nemen voor de bijtelling. Voor auto’s in gebruik genomen in 2017 en 2018 gelden de volgende bijtellingspercentages:

•    0 gram CO2-uitstoot/kilometer: 4% van de cataloguswaarde
•    meer dan 0 gram CO2-uitstoot per kilometer: 22% van de cataloguswaarde

Voor eerdere jaren gelden andere percentages:

Percentages als je je auto in 2016 in gebruik nam.
Percentages als je je auto voor 2014 in gebruik nam.

Voor 2019 gelden dezelfde percentages als in 2017 en 2018, behalve voor volledig elektrische auto’s:

•    voor elektrische auto’s tot maximaal € 50.000: 4% van de cataloguswaarde
•    voor elektrische auto’s duurder dan € 50.000: 22% van de cataloguswaarde

In 2021 geldt voor alle categorieën 22%, dus ook voor elektrische auto’s tot € 50.000.

Stap 5: bereken nu de bruto bijtelling

Op basis van stap 1 tot en met 4 kun je nu je bruto bijtelling berekenen als zzp’er. Dit bedrag komt boven op je jaarinkomen.

Rekenvoorbeeld:
Je hebt een auto met een cataloguswaarde van €35.000. Deze nam je in 2017 voor het eerst in gebruik. Het is geen elektrische auto. De bruto bijtelling is dan 22%: 0,22 x €35.000 = €7.700 bijtelling per jaar.

Stap 6: bereken de netto bijtelling aan de hand van je belastingschijf

Bepaal nu wat je jaarinkomen is. Hiervoor neem je je belastbare jaarinkomen en daar tel je de bijtelling bij op. 

Stel: jouw belastbaar jaarinkomen is €32.000. Daar tel je de bijtelling bij op. Dus bijvoorbeeld: €32.000 + € 7.700 = €39.700

Kijk vervolgens in welke belastingschijf (2018) je met dit totaalbedrag valt. 

Schijf

Belastbaar inkomen

Percentage

1

t/m €20.142

36,55%

2

€20.143 t/m €33.994

40,85%

3

€33.995 t/m €68.507

40,85%

4

Meer dan €68.507

51,95%


Je valt in schijf 3 en betaalt 40,85% belasting. Je netto bijtelling is dan 0,4085 x €7.700 = €3.145. Dat is €262 per maand. Deze betaal je bij de aangifte inkomstenbelasting.

Auto ouder dan 15 jaar: ander percentage 

Ben je de bezitter van een zogeheten youngtimer: een auto ouder dan 15 jaar? Dan is betaal je 35% over de dagwaarde in plaats van over de cataloguswaarde. Om de dagwaarde in te kunnen schatten kun je bijvoorbeeld kijken naar veilingprijzen of de taxatiewaarde van de auto voor de verzekering. 
Stel: de dagwaarde van jouw youngtimer is €2.500. Je betaalt dan slechts bruto €875 (35%) bijtelling. Zit je dan bijvoorbeeld in schijf 2, dan is je netto bijtelling 0,4085 x €875 = €375 per jaar. Zo zie je dat het met een youngtimer vaak een stuk voordeliger kan zijn om je zakelijke auto privé te rijden.

Na 60 maanden vervalt het bijtellingspercentage

Zoals eerder aangegeven, gelden voor verschillende jaren verschillende bijtellingspercentages. Deze percentages gelden voor een periode van 60 maanden. Je auto heeft dus maximaal 60 maanden hetzelfde bijtellingspercentage. Direct na afloop van de periode van 60 maanden ga je 25% van de cataloguswaarde als bijtelling betalen.

De bijtelling is niet hoger dan de totale autokosten per jaar

Het kan zijn dat je totale autokosten voor een jaar minder zijn dan het bedrag dat je aan bijtelling zou moeten betalen voor het privégebruik van je auto. Is dat het geval, dan is het bedrag dat je aan bijtelling betaalt gelijk aan je totale autokosten.

Bij minder dan 500 privékilometers geen bijtelling 

Rijd je minder dan 500 kilometer privé? Dan betaal je geen bijtelling. Je moet dit wel aantonen met een rittenregistratie. Je kunt dit doen in een notitieboekje of Excel, maar er zijn ook apps voor. Als die een keurmerk hebben, gaat de Belastingdienst ervan uit dat de rittenregistratie sluitend is. Deze kan dan nog wel controleren of een rit zakelijk of privé is. Aan het begin en aan het eind van het jaar noteer je de kilometerstand en op basis daarvan bereken je de verhouding privé-zakelijk.

20% korting

Ben je al klant bij MoveMove? Dan krijg je 20% korting op een abonnement op TrackJack, een rittenregistratiesysteem dat je kilometers met behulp van gps automatisch bijhoudt. Door je gegevens van je MoveMove-pas te koppelen met je rittenregiatratie krijg je perfect inzicht in privé tankkosten en zakelijke tankkosten. Zo kun je bijvoorbeeld ook heel makkelijk btw op benzine terugvragen.