8 belangrijke wetswijzigingen voor zzp'ers in 2023

1. Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd

Als zzp'er heb je bij het voldoen aan het urencriterium recht op de zelfstandigenaftrek. Dit bedrag mag je aftrekken van je winst uit onderneming, waardoor je minder belasting betaalt. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek geleidelijk verlaagd. In 2023 komt deze uit op €5.030, een daling ten opzichte van €6.310 in 2022. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er.

Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en). En dat je meer tijd besteedt aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden! Als startende ondernemer hoef je niet te voldoen aan de tweede voorwaarde.

2. Belastingtarieven in 2023

Vanaf 2023 zijn er nog steeds twee belastingschijven. Over je belastbaar inkomen tot €73.031 betaal je 36,93% belasting, daarboven 49,5%. Door deze verlaging houden werkenden maximaal €102 per jaar meer over en hangt af van je persoonlijke situatie. Over het algemeen betalen inkomens boven de €37.697 iets minder belasting.

3. Drempelbedrag elektrische auto’s in 2023 verlaagd

Het bijtellingspercentage voor nieuwe elektrische auto’s van de zaak blijft in 2023 op 16%, maar wat wel verandert is het drempelbedrag. Deze gaat in 2023 van €35.000 naar €30.000. Heb je bijvoorbeeld een elektrische auto van €45.000 (cataloguswaarde) op het oog? Dan tel je 16% over de eerste €30.000 (€4.800) bij je loon op en over de overige €15.000 nog eens 22% (€3.300). Lees ook even de blog: Wat kost elektrisch rijden.

4. Belastingvoordeel ondernemersaftrek vanaf 2023 voor alle zzp'ers gelijk

De ondernemersaftrek is een aftrekpost voor ondernemers. Sinds 2020 geldt er al een afbouw van de aftrek voor zzp'ers met een hoog inkomen, waarbij de maximale aftrek werd afgetopt. Vanaf 2023 is het aftrekpercentage van de ondernemersaftrek gelijk getrokken voor alle zzp'ers en bedraagt het maximaal 36,93%.

Onder de ondernemersaftrek vallen bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en stakingsaftrek. Voor deze aftrek moet de ondernemer voldoen aan het urencriterium en kunnen zij daarnaast gebruik maken van de MKB-vrijstelling. Hiermee komt er een einde aan de aftopping en hebben alle zzp'ers evenveel belastingvoordeel bij de ondernemersaftrek.

5. Verlaging bijdrage zorgverzekeringswet

Het tarief van de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet is voor ondernemers lager dan voor werknemers. in 2023 wordt dit tarief verlaagd met 0,7%, van 5,5% in 2022 naar 5,43% in 2023. Na het invullen van de aangifte inkomstenbelasting berekent de Belastingdienst het bedrag dat je over het inkomen uit je onderneming moet betalen.

6. Kilometervergoeding gaat omhoog

In 2023 wordt de onbelaste kilometervergoeding verhoogd naar €0,21, terwijl dit in 2022 nog €0,19 per km was. Als zzp’er of ondernemer mag je de kosten voor zakelijke ritten met je privé auto, motor of fiets aftrekken van de winst.

7. Maximaal belastingvoordeel voor pensioen en arbeidsongeschiktheid

Betaal je in 2023 een premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering of lijfrenteverzekering of leg je geld in op een bankspaarrekening? Dan kun je de premie aftrekken tegen een maximaal belastingtarief van 49,5%. Dit kan een aantrekkelijke manier zijn om te sparen voor je pensioen of jezelf te verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid.

8. Kinderopvangtoeslag niet meer afhankelijk van gewerkte uren

Vanaf 1 januari 2023 wordt de hoogte van de kinderopvangtoeslag niet langer bepaald door het aantal gewerkte uren van de ouder die het minst werkt. In 2022 was dit nog wel het geval. Dit betekent dat het aantal gewerkte uren geen invloed meer heeft op de hoogte van de kinderopvangtoeslag. Dit is goed nieuws voor zzp’ers met onregelmatige werktijden. Zij hoeven niet meer te vrezen voor terugbetaling van teveel ontvangen kinderopvangtoeslag, omdat zij niet voldoende uren hebben gewerkt.