Welke autokosten zijn aftrekbaar voor zzp’ers?

Autokosten aftrekbaar ZZP: In het kort

•    Is je auto privébezit? Dan mag je €0,21 per zakelijke kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. •    Staat je auto op naam van de zaak? Dan mag je álle autokosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. •    In beide gevallen mag je de btw over de zakelijke autokosten terugvragen in de btw-aangifte, mits je btw-plichtig bent.

Vanaf 2026 mag je €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken; dit bedrag dekt alle kosten zoals brandstof, onderhoud, verzekering en afschrijving.

Zo werken aftrekbare autokosten voor zpp'ers

Als zzp’er of ondernemer is het slim om goed op de hoogte te zijn van de mogelijkheden om autokosten aftrekbaar te maken in je aangifte inkomstenbelasting en btw-aangifte. Autokosten vormen vaak een aanzienlijk deel van je zakelijke uitgaven, en door deze kosten correct te verwerken kun je je belastbare winst verlagen en optimaal profiteren van fiscale voordelen.

Slimme betaaloplossingen, zoals de alles-in-één MoveMove mobiliteitspas, kunnen je hierbij ondersteunen doordat je autokosten automatisch overzichtelijk worden verzameld en gespecificeerd voor je administratie.

Het is daarbij essentieel om onderscheid te maken tussen privégebruik en zakelijk gebruik van je auto, en om nauwkeurig bij te houden welke kosten je maakt. In dit artikel lees je hoe je autokosten kunt aftrekken, welke regels er gelden en hoe je voorkomt dat je aftrekbare kosten misloopt.

Optie 1, auto van jezelf: €0,21 per zakelijke kilometer aftrekken

Gebruik je je eigen voertuig, oftewel een privé auto, voor zakelijke ritten? Dan mag je €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting (dit bedrag geldt voor 2026). Dit geldt overigens niet alleen voor de auto, maar ook voor kilometers met bijvoorbeeld scooter, fiets of lopend. Het voordeel: je verlaagt je winst en betaalt zo minder belasting. Als je een privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, mag je dus €0,23 per kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.

Je houdt hiervoor een rittenregistratie bij. Per rit noteer je: datum, adres van vertrek en aankomst en aantal kilometers. Rijd je een andere route dan gewoonlijk? Dan moet je dat kunnen uitleggen. En goed om te weten: de Belastingdienst ziet woon-werkverkeer als privégebruik. De €0,23 per kilometer is een vaste kilometervergoeding; daarin zitten alle kosten verwerkt, zoals brandstof, reparatie, verzekering en parkeren. Je mag deze kosten dus niet nog eens apart aftrekken; je kiest voor deze vaste vergoeding in plaats daarvan.

Goed om te weten: ook als je reiskosten doorberekent aan je opdrachtgever, mag je €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.

Nauwkeurige kilometeradministratie

Een nauwkeurige kilometeradministratie is de basis voor het aftrekken van autokosten. Je moet voor elke zakelijke rit het aantal kilometers, de datum, het vertrek- en aankomstadres en het zakelijke doel noteren. Dit geldt voor alle zakelijke kilometers, inclusief woon-werkverkeer, want deze worden door de Belastingdienst als zakelijk gezien. Door een goede kilometeradministratie bij te houden, kun je eenvoudig aantonen welke ritten zakelijk zijn en welke privé. Dit is niet alleen belangrijk voor de aangifte inkomstenbelasting, maar ook voor het correct terugvragen van btw over autokosten. Het gebruik van een digitale kilometerregistratie-app of een rittenregistratietool maakt het bijhouden van je zakelijke kilometers een stuk eenvoudiger en helpt je om altijd een sluitende administratie te hebben, waardoor je optimaal profiteert van het voordeel van kilometerregistratie.

Btw zakelijke autokosten terugvragen

Als je je eigen auto gebruikt voor zakelijke ritten, mag je ook btw over de autokosten terugvragen in de btw-aangifte. Je kunt alleen btw terugvragen over het deel dat je de auto zakelijk gebruikt; het zakelijke gebruikingspercentage is hierbij leidend. Denk aan kosten voor verzekeringen, brandstof, onderhoud, vloeistoffen, wasstraat en parkeren en andere btw-belaste reiskosten. Dit kan op twee manieren:

1. Je houdt netjes een rittenregistratie bij en vraagt de btw terug voor het zakelijke deel van je ritten. In dat geval kun je de btw als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte.

2. Je vraagt alle btw over onderhoud en gebruik terug. In de laatste btw-aangifte van het jaar doe je een correctie op basis van een vast percentage: 1,5% van de cataloguswaarde van je auto. Lees meer over het aftrekken van de btw over zakelijke kosten voor je privéauto.

Betaal autokosten bij voorkeur via een zakelijke rekening om je administratie overzichtelijk en gescheiden te houden; voor brandstof helpt het als je met een zakelijke pinpas of tankpas betaalt, zodat je eenvoudig btw over je benzine kunt terugvragen.

Btw aanschaf privéauto niet aftrekbaar

Wanneer je een auto koopt, kies je voor de btw of je hem op naam van de zaak zet of privé houdt. Deze keuze tussen de auto zakelijk of privé aanschaffen heeft grote gevolgen voor je autokosten, bijtelling en btw. Leasekosten zijn bij een privéauto, net als de btw over de aanschafprijs, niet aftrekbaar. Schaf je de auto privé aan, dan mag je de btw over de aanschafprijs niet terugvragen.

Administratie

Een goede administratie is onmisbaar als je autokosten wilt aftrekken. Verzamel en bewaar alle relevante documenten, zoals tankbonnen, onderhoudsfacturen, parkeerkosten en andere uitgaven die met je auto te maken hebben. Houd daarnaast een overzicht bij van alle gereden kilometers, zodat je deze gegevens eenvoudig kunt verwerken in je aangifte inkomstenbelasting en btw-aangifte. Door een aparte map of digitaal dossier aan te leggen voor alle autokosten, heb je altijd snel inzicht in je zakelijke uitgaven en kun je bij een controle van de Belastingdienst direct de juiste informatie aanleveren. Zo zorg je ervoor dat je geen aftrekbare autokosten misloopt en je administratie altijd op orde is.

Optie 2, auto op naam van de zaak: álle autokosten aftrekbaar

Als je een auto van de zaak hebt, mag je alle autokosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Denk hierbij aan onderhoudskosten, motorrijtuigenbelasting, leasekosten en eventuele inbouwkosten (inclusief eventuele inbouwkosten), maar ook aan autokosten zoals parkeerkosten die voor zzp'ers aftrekbaar kunnen zijn. Je telt hiervoor alle autokosten op exclusief btw. Dit bedrag vul je in bij overige bedrijfskosten in je aangifte inkomstenbelasting. Boetes mag je niet aftrekken. De aanschafkosten van de auto mag je niet in één keer volledig aftrekken; deze kosten verdeelt de Belastingdienst over meerdere jaren, zodat je de kosten over meerdere jaren aftrek brengt.

Heb je een auto of bestelauto op naam van je zaak en wordt deze auto zakelijk gebruikt, maar rijd je er ook privé mee? Dan mag je nog steeds alle zakelijke autokosten aftrekken, maar je moet rekening houden met het aantal kilometers privé (kilometer privé) dat je rijdt. Bij meer dan 500 kilometer privé rijden per jaar moet je bijtelling betalen. Voor minder dan 500 kilometer privé per jaar moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden om bijtelling te voorkomen. Het is belangrijk om privé gereden kilometers (privé rijdt) correct te registreren.

Voor auto's ouder dan 15 jaar (youngtimers) geldt een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. Voor elektrische auto's geldt in 2026 een lager percentage bijtelling: 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het restant. Elektrisch rijden wordt bovendien gestimuleerd door de overheid, waardoor je als ondernemer extra fiscale voordelen hebt, zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), en moet je rekening houden met specifieke regels voor parkeren bij een laadpaal. Met de MIA kun je tot 36% van de investeringskosten voor een elektrische bedrijfswagen aftrekken van je winst, tot een maximum van €40.000 per auto in 2026. De KIA biedt een extra aftrek als je investeringen tussen €2.901 en €398.236 liggen.

Voor bestelauto’s die uitsluitend zakelijk gebruikt worden, kun je een speciale verklaring aanvragen zodat je geen bijtelling hoeft te betalen; rijd je wel privé met je zakelijke auto, dan is het belangrijk om je bijtelling als zzp'er goed te berekenen. Je mag zakelijke reiskosten en werkelijke kosten volledig aftrekken als de auto zakelijk gebruikt wordt. Bij het aftrekken van autokosten moet je altijd kunnen aantonen dat de auto zakelijk gebruikt wordt. Ook reiskosten aftrekken is mogelijk; de werkelijke kosten van zakelijke reiskosten mag je volledig aftrekken.

Regels en voorschriften

Bij het aftrekken van autokosten gelden verschillende regels en voorschriften. Het is belangrijk om een duidelijk onderscheid te maken tussen zakelijke en privé kilometers, en om een sluitende rittenregistratie bij te houden. Alleen met een volledige en correcte rittenregistratie kun je aantonen welke kilometers zakelijk zijn gereden en welke privé. Daarnaast zijn er specifieke regels voor het aftrekken van btw op autokosten, en moet je bij privégebruik van een zakelijke auto rekening houden met bijtelling. Ook voor operational lease, grijs kenteken of elektrische auto’s gelden aparte regels. Om fouten te voorkomen en optimaal gebruik te maken van fiscale voordelen, is het verstandig om je te laten adviseren door een boekhouder of belastingadviseur die op de hoogte is van de actuele wet- en regelgeving, of om regelmatig actuele artikelen te raadplegen in het overzicht met MoveMove-blogs over zakelijke mobiliteit.

Btw aanschaf terugvragen

Zet je de auto bij aanschaf op naam van de zaak, dan mag je de btw over de aanschaf terugvragen in de btw-aangifte. Dit hoef je niet te verspreiden over een aantal jaar, maar mag in één keer. Kies je voor operationele lease, dan kun je de btw over de leasekosten eveneens in één keer terugvragen.

Btw onderhoud en gebruik terugvragen

Ook de btw over de kosten voor onderhoud, onderhoudskosten en gebruik mag je terugvragen in de btw-aangifte. Gebruik je je zakelijke auto ook privé, dan betaal je over het privégebruik wel btw. Bij een auto op naam van de zaak verreken je de btw voor het privégebruik in de laatste btw-aangifte van het jaar. Dit kan met een sluitende kilometerregistratie of via een vast percentage. Een goede rittenregistratie is cruciaal om zakelijke kilometers te verantwoorden en autokosten, waaronder onderhoudskosten, fiscaal correct af te trekken. Meer over de btw-correctie privégebruik zakelijke auto.

Betalen met ‘plastic'

Wil je de btw terugvragen? Dan is het handig autokosten af te rekenen met een zakelijke pinpas, zakelijke creditcard of tankpas op naam van je onderneming. Daarmee zijn de aankoop en de btw gekoppeld aan je bedrijf.

Met een mobiliteitspas zoals MoveMove betaal je niet alleen brandstof of laden, maar ook parkeren, wasstraten en andere autokosten, waaronder autowassen en autovloeistoffen, met parkeren via de MoveMove-app, allemaal gebundeld op één maandelijkse factuur. Deze oplossing is bij uitstek geschikt als tank- en laadpas voor zzp'ers. De tankpas voor zzp en mkb maakt je btw-aangifte eenvoudiger en voorkomt losse bonnetjes.

Voordeel van een tankpas of mobiliteitspas is dat je maandelijks één gespecificeerde factuur krijgt voor de btw-aangifte, zodat je de bonnen van je zakelijke autokosten niet meer hoeft te bewaren; met een combipas voor tanken en ladenbundel je bovendien al je mobiliteitskosten op één factuur, zodat je btw terugvragen met of zonder brandstofpas zonder gedoe.

Conclusie

Het aftrekken van autokosten vraagt om een nauwkeurige kilometeradministratie, een goede administratie van alle autokosten en kennis van de geldende regels en voorschriften. Door alle zakelijke kilometers, inclusief woon-werkverkeer, zorgvuldig te registreren en alle relevante bonnen en facturen te bewaren, kun je alle aftrekbare autokosten correct verwerken in je aangifte inkomstenbelasting en btw-aangifte. Zo profiteer je optimaal van fiscale voordelen en voorkom je dat je kosten misloopt. Laat je bij twijfel adviseren door een boekhouder of belastingadviseur, zodat je zeker weet dat je administratie klopt en je geen aftrekbare autokosten laat liggen.