Bijtelling: wat betekent het voor jou als zzp’er of mkb’er?

Wat is bijtelling?

Bijtelling is het bedrag dat je bij je inkomen moet optellen als je een zakelijke auto ook privé gebruikt. Dit gebeurt als je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met je zakelijke auto. De Belastingdienst ziet dat dan als een vorm van loon in natura, waarover je belasting moet betalen.

Voorbeeld: Heb je een auto van €40.000 cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) en geldt er een bijtellingspercentage van 22%, dan tel je €8.800 op bij je belastbaar inkomen.

Gebruik je je zakelijke auto uitsluitend zakelijk, en rij je minder dan 500 kilometer per jaar privé? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Wel is een sluitende rittenregistratie verplicht als bewijs. 

Hoeveel bijtelling moet ik betalen als zzp'er?

De bijtelling is een percentage van de waarde van je auto. Wat het percentage is, hangt af van een aantal dingen:

•    Wanneer je de auto in gebruik hebt genomen
•    De cataloguswaarde
•    De energieklasse van je auto: hoeveel CO₂-uitstoot?
•    Je jaarinkomen en belastingschijf

1: Ga uit van het jaar waarin je de auto in gebruik nam

De bijtellingspercentages zijn niet voor elk jaar gelijk. Je gaat uit van het jaar waarin je de auto in gebruik hebt genomen. De Belastingdienst noemt dit: ‘de eerste toelating’. Het maakt hiervoor niet uit of dat in Nederland of het buitenland was. Heb je een nieuwe auto, dan is dat de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.

2: Stel de cataloguswaarde vast

De cataloguswaarde van je auto kun je opvragen via de RDW.

3: Bepaal de CO2-uitstoot 

Ga na hoeveel CO2 jouw auto uitstoot en kijk in welke uitstoot-categorie je valt. Voor auto’s die in 2017 of later in gebruik zijn genomen gelden twee categorieën:

•    0 gram CO2-uitstoot/kilometer = volledig elektrische auto
•    meer dan 0 gram CO2-uitstoot per kilometer = alle overige energielabels

Heb je je auto voor 2017 in gebruik genomen, dan moet je nauwkeuriger weten hoe hoog de CO2-uitstoot van jouw auto is. Dat kun je vinden op het energielabel van je auto of checken op kentekencheck.nu. 

4: Bepaal welk percentage van de cataloguswaarde geldt

Als je weet in welke categorie jouw auto valt, zie je welk percentage van de cataloguswaarde je moet nemen voor de bijtelling. Voor auto’s in gebruik genomen in 2025 gelden de volgende bijtellingspercentages:

• Brandstofauto’s en (plug-in) hybride auto’s: is de fiscale bijtelling 22%.

• Volledig elektrische auto's: is de bijtelling 17% tot een drempelwaarde van €30.000, daarboven geldt 22%

• Waterstofauto’s: is de fiscale bijtelling 12% 

5: Bereken nu de brutobijtelling

Op basis van stap 1 tot en met 4 kun je nu je bruto bijtelling berekenen als zzp’er. Dit bedrag komt bovenop je jaarinkomen.

Een rekenvoorbeeld ter illustratie:
Je hebt een auto met een cataloguswaarde van €30.000. Deze neem je in 2025 voor het eerst in gebruik. Het is geen elektrische auto. De bruto bijtelling is dan 22%: 0,22 x €30.000 = €6.600 bijtelling per jaar.

6: Bereken de netto bijtelling aan de hand van je belastingschijf

Bepaal nu wat je jaarinkomen is. Hiervoor neem je je belastbare jaarinkomen en daar tel je de bijtelling bij op. 

Stel: jouw belastbaar jaarinkomen is €32.000. Daar tel je de bijtelling bij op. Dus bijvoorbeeld: €32.000 + € 6.600 = €38.600

Kijk vervolgens in welke belastingschijf (2025) je met dit totaalbedrag valt.

 

Schijf	Belastbaar      inkomen	Percentage
1	Tot €38.441	35,82%
2	Vanaf €38.441	37,48%
3	Vanaf €76.816	49,50%

 

Je valt in schijf 1 en betaalt 35,82% belasting. Je netto bijtelling is dan 0,3582 x €6.600 = €2.364,12. Dat is €197,01 per maand. Deze betaal je bij de aangifte inkomstenbelasting.

Youngtimer-regeling: let op de wijzigingen in 2026 en 2027

Heb je een auto van 15 jaar of ouder? Dan viel deze tot en met 2025 onder de youngtimer-regeling, waarbij je 35% bijtelling betaalt over de dagwaarde van de auto. Dit is vaak voordeliger dan de standaard 22% over de cataloguswaarde.

Maar per 1 januari 2026 is dit veranderd:

• De leeftijdsgrens gaat omhoog van 15 naar 16 jaar.

• Per 1 januari 2027 wordt dit verder verhoogd naar 25 jaar of ouder.

Deze wijziging is bedoeld om fiscaal voordelig rijden in relatief oude en vervuilende auto’s minder aantrekkelijk te maken.

Overgangsregeling: Voor auto’s die in 2025 al 15 jaar of ouder waren, óf in 2025 de leeftijd van 15 jaar bereikten, geldt een overgangsregeling. Je behoudt dan het recht op de oude regeling (35% bijtelling over de dagwaarde), óók als je de auto pas in 2026 zakelijk gaat rijden.

Rekenvoorbeeld: Stel, je rijdt een youngtimer met een dagwaarde van €5.000. Dan betaal je 35% bijtelling, oftewel €1.750 bijtelling op jaarbasis.