Bijtelling auto berekenen Belastingdienst (2025 – 2027)

Inleiding: snel weten hoeveel bijtelling je betaalt

De fiscale bijtelling is een bedrag dat de Belastingdienst optelt bij je inkomen wanneer je een zakelijke auto ook privé mag gebruiken. Dit systeem bestaat om het voordeel van privégebruik auto te compenseren in de inkomstenbelasting.

De basisformule voor bruto bijtelling luidt: bijtellingspercentage × cataloguswaarde − eigen bijdrage. Bij een benzine personenauto met €40.000 catalogusprijs en 22% bijtelling betaal je €8.800 bruto per jaar. De netto bijtelling bereken je door dit te vermenigvuldigen met je belastingtarief.

De 500 kilometer-grens is cruciaal: rijd je minder dan 500 kilometer privé per jaar én kun je dit aantonen, dan geldt geen bijtelling. Bij een leaseauto via je werkgever verschijnt de bijtelling op je loonstrook, terwijl ondernemers dit verrekenen met hun autokosten in de onderneming.

Wanneer moet je bijtelling betalen voor privégebruik auto?

Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een auto van de zaak, moet je bijtelling betalen. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Zakelijke kilometers zijn bijvoorbeeld ritten naar klanten of naar kantoor. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt dat woon-werkverkeer ook als zakelijk vervoer wordt gezien.

Privéritten zijn onder meer:

• Vakanties en weekendjes weg

• Boodschappen en familiebezoek

• Omrijden voor persoonlijk gemak

Als u per jaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met uw zakelijke auto, hoeft u geen bijtelling te betalen, mits u dit kunt aantonen met een rittenregistratie. Een sluitende administratie bevat datum, kilometerstand, adressen en of de rit zakelijk of privé was.

Zo bereken je de fiscale bijtelling stap-voor-stap

Bij het berekenen van de bijtelling wordt de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm meegenomen, evenals accessoires die door de fabrikant zijn aangebracht. De nieuwwaarde bepaalt dus je belasting, niet de aanschafprijs.

Voorbeeldberekening 1 – Benzineauto: Cataloguswaarde €35.000, percentage 22%, geen eigen bijdrage:

• Bruto jaarbasis: €35.000 × 22% = €7.700

• Maandbedrag: €642

Voorbeeldberekening 2 – Elektrische auto 2025: Cataloguswaarde €45.000, waarvan €30.000 tegen 17% en €15.000 tegen 22%:

• €30.000 × 17% = €5.100

• €15.000 × 22% = €3.300

• Totaal: €8.400 per jaar

De Belastingdienst vult in je online aangifte vaak automatisch de bijtelling in op basis van kenteken en datum waarop de auto voor het eerst op naam gesteld werd.

Netto bijtelling: wat kost een auto van de zaak je écht?

Bijtelling wordt opgeteld bij het belastbaar inkomen, wat invloed heeft op de netto kosten van de auto. De formule: netto bijtelling = bruto bijtelling × je IB-tarief.

Rekenvoorbeeld werknemer:

• Bruto bijtelling: €5.000 per jaar

• Tarief eerste schijf 2025: 36,97%

• Netto kosten: €1.849 per jaar (€154 per maand)

Voor een IB-ondernemer betekent privégebruik van de auto dat de aftrekbare autokosten lager worden. Bij een bruto jaarinkomen boven €75.518 betaal je 49,5% over de bijtelling, waardoor de netto bijtelling fors hoger uitvalt.

De totale autokosten – brandstof, verzekeringspremie, motorrijtuigenbelasting, onderhoud en netto bijtelling – bepalen samen wat je voertuig werkelijk kost; voor zzp’ers is het belangrijk te weten welke autokosten aftrekbaar zijn.

Bijtellingspercentages 2025 en 2026 (brandstof, elektrisch, waterstof)

De percentages hangen af van co2 uitstoot en eerste toelating. Zie onderstaande tabel:

Jaar	Nulemissie (0g CO2) tot €30.000	Nulemissie boven €30.000	Overige auto’s
2025	17%	22%	22%
2026	18%	22%	22%
Voor elektrische auto’s geldt een verlaagd bijtellingspercentage van 18% voor voertuigen die na 2025 op kenteken worden gezet, tot een bepaalde cataloguswaarde van 30.000 euro. Auto’s op waterstof met 0 gram uitstoot vallen ook onder het verlaagde tarief.

Het bijtellingspercentage dat bij de eerste tenaamstelling is vastgesteld, blijft in de meeste gevallen 60 maanden geldig. Voorbeeld: een auto op 7 maart 2026 toegelaten behoudt 18% tot februari 2031.

Auto’s ouder dan 16 jaar: youngtimer-regeling en auto’s ouder dan 25 jaar

De youngtimer-regeling voor auto’s van 16 jaar of ouder houdt in dat de bijtelling 35% van de huidige verkoopwaarde bedraagt, in plaats van de nieuwwaarde. Vanaf 2027 verschuift de grens naar 25 jaar.

Voorbeeld youngtimer: Auto ouder dan 16 jaar, waarde economische verkeer €8.000:

• 35% × €8.000 = €2.800 bruto per jaar

Bepaal de waarde via vergelijkbare advertenties op Nederlandse occasionsites. Youngtimers kunnen aantrekkelijk zijn qua netto bijtelling, maar houd rekening met hogere brandstof- en reparatie kosten; een youngtimer op de zaak is vooral interessant door de bijtelling over de dagwaarde.

Bijtelling en totale autokosten in de inkomstenbelasting (ondernemers)

Bij ondernemers in de onderneming worden alle autokosten zakelijk geboekt: lease, brandstof, onderhoud, verzekering. Het privégebruik wordt gecorrigeerd via de bijtelling, waardoor de keuze auto zakelijk of privé aanschaffen grote fiscale gevolgen heeft.

Rekenvoorbeeld:

• Totale kosten: €10.000

• Cataloguswaarde: €30.000, percentage 22%

• Bijtelling: €6.600

• Aftrekbare kosten: €10.000 − €6.600 = €3.400

De bijtelling is nooit hoger dan de werkelijke autokosten. Komt de berekening hoger uit, dan geldt het plafond van de totale kosten.

Zakelijke kilometer, privégebruik en de 500 kilometer-grens

Een zakelijke kilometer is elke rit voor winstgeneratie: klantbezoek, werkplaats, kantoor. Privégebruik omvat alle overige ritten. Voor een sluitende rittenregistratie noteer je:

• Datum en kilometerstand (begin/eind)

• Vertrek- en aankomstadres

• Doel en of de rit zakelijk of privé was

Systemen met Keurmerk RitRegistratieSystemen worden door de Belastingdienst geaccepteerd. Bij meer dan 500 kilometer privé per jaar geldt de volledige bijtelling – er is geen verrekening naar werkelijke privékilometers; juist daarom is het voor zzp’ers nuttig om bijtelling 2025 stap-voor-stap te berekenen.

Bestelauto’s, verklaring uitsluitend zakelijk gebruik en uitzonderingen

De regels gelden ook voor bestelauto’s. Een uitzondering bestaat voor bestelauto’s die uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer: alleen bestuurdersstoel, geen passagiersstoel, geen bevestigingspunten voor achterbank.

Bij het privégebruik van een bestelauto die bijna uitsluitend voor goederenvervoer is, moet u de werkelijke kosten per kilometer berekenen en deze verrekenen met de autokosten; de regels rond bijtelling voor grijs kenteken spelen daarbij een belangrijke rol:

Voorbeeld:

• Totale kosten: €10.000

• Totaal: 22.000 km

• Privé: 1.000 km

• Kilometerprijs: €0,45

• Privégebruik: €450

Voor de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik controleert de Belastingdienst via foto’s en scanauto’s.

Auto van de zaak korter dan een jaar ter beschikking

Als je de auto korter dan een jaar ter beschikking hebt, moet je de bijtelling aanpassen op basis van het aantal maanden dat je de auto hebt gebruikt. Formule: (aantal maanden / 12) × jaarbijtelling. In sommige situaties kun je ook bijtelling stopzetten tijdens het jaar als je (weer) onder de 500 privékilometers blijft.

Voorbeeld: Cataloguswaarde €50.000, 22% bijtelling, 9 maanden in 2026:

• (9/12) × €11.000 = €8.250

Bij wisselen van auto bereken je per voertuig separaat en tel je op. De 500 kilometer-grens geldt per kalenderjaar over alle zakelijke auto’s samen.

Bijtelling, btw en laadpaal: extra fiscale aandachtspunten

Naast inkomstenbelasting heeft privégebruik gevolgen voor de btw. Ondernemers moeten mogelijk btw afdragen over privé gebruiken van de zakelijke auto.

De aanschaf- en plaatsingskosten van een laadpaal voor een elektrische auto zijn aftrekbaar, wat kan bijdragen aan het verlagen van de totale kosten. De laadpaal verhoogt de cataloguswaarde van de auto niet, maar de kosten van elektrisch laden zakelijk hebben wél invloed op je totale mobiliteitsbudget.

Bij een privéauto voor zakelijk gebruik geldt pro-rata btw-aftrek. Doe de jaarlijkse btw-correctie zorgvuldig om naheffingen te voorkomen.

Bijtelling verlagen: praktische keuzes bij nieuwe en gebruikte auto’s

Elektrische auto’s hebben vaak een lager bijtellingspercentage, wat kan helpen om de bijtelling te verlagen. Let bij nieuwe auto’s op de grens van cataloguswaarde van 30.000 euro voor het optimale percentage.

Praktische tips:

• Kies een EV onder €30.000 voor maximaal voordeel

• Overweeg een youngtimer met lage marktwaarde

• Beperk privégebruik tot onder 500 kilometer met goede rittenregistratie

• Beoordeel volgende kosten samen: lease, brandstof, onderhoud, verzekering, belasting

Vanaf 2027 moeten werkgevers extra belasting betalen voor nieuwe benzine- en dieselauto’s, met een pseudo-eindheffing van 12% van de catalogusprijs per jaar; deze maatregel raakt vooral mkb’ers en zzp’ers, zoals uitgelegd bij de extra belasting op zakelijke benzine- en dieselauto’s vanaf 2027.

Veelgestelde vragen over bijtelling auto berekenen (Belastingdienst)

Hoe weet de Belastingdienst welke bijtelling voor mijn kenteken geldt? Via koppeling met het RDW-kentekenregister wordt de cataloguswaarde en datum eerste toelating automatisch ingevuld.

Wat gebeurt na 60 maanden bij mijn elektrische auto? Na afloop geldt het standaardpercentage van 22%.

Hoe verandert netto bijtelling bij stijging van mijn inkomen? Bij een hoger tarief (49,5% vs 36,97%) stijgt je netto bijtelling evenredig.

Wat als ik midden in het jaar boven 500 km privé uitkom? Dan geldt de volledige bijtelling voor dat kalenderjaar. Je kunt het jaarbedrag aanpassen indien de auto korter beschikbaar was.

Hoe werkt bijtelling bij een poolauto? Alleen als je persoonlijk meer dan 500 km privé kunt worden toegeschreven, geldt bijtelling voor jou.

De regels en percentages voor bijtelling kunnen in volgende jaren wijzigen. In 2026 zijn de bijtellingstarieven 18% voor specifieke elektrische auto’s geldt dit verlaagde tarief, en 22% voor de overige auto’s. Controleer altijd actuele Belastingdienst-informatie bij aanschaf of toepassing van een nieuwe zakelijke auto.